Ставки податків прямо залежать від структурно-правової форми власності підприємств та розміру річного прибутку. Про те, які діють податки у Литві, їхнє реальне навантаження на малий та середній бізнес, знають фахівці міжнародної юридичної компанії Maira Consult.
Перевага Литви – прозора та зрозуміла система оподаткування, а також вагома гнучкість для початківців в бізнесі, стартапів та інноваційних проектів. У Європейському Союзі литовська податкова система є найбільш м’якою, що сприяє залученню в країну щорічно величезної кількості іноземних підприємств.
Для малого та середнього бізнесу діють податкові ставки, які представлені в таблиці.
Оподаткування | Особливості |
Pelno mokestis | Корпоративний податок має дві форми:
Податок з прибутку застосовується для всіх фірм, зокрема і постійних представництв. Базою оподаткування служить прибуток, отриманий як у межах держави, так і за її межами з урахуванням підписаних Угод про уникнення подвійного оподаткування. Для нових зареєстрованих стартапів у Литві передбачено пільгову ставку 0%, яка застосовується у перші два роки роботи при дотриманні особливих вимог до розміру прибутку та чисельності штату співробітників. |
PVM | ПДВ 21% підлягає оплаті для компаній, чий річний оборот перевищує позначку 55 тисяч євро. Залежно від групи товарів ПДВ може бути знижено:
|
Sodra | Обов'язкові внески на соціальне страхування сплачують фірми, у яких є наймані співробітники. Розмір Sodra складає 31% фонду оплати праці. |
Податок у джерела виплати | На відсотки та роялті 10%. на дивіденди 17%. Згідно з деякими Директивами ЄС, приріст капіталу зовсім не оподатковується. |
Неправильний розрахунок податків (заниження податків) у Литві карається штрафними санкціями з боку державної податкової інспекції, а також нарахуванням пені щодня при несплаті суми. У разі порушення можливе блокування банківського рахунку, примусове стягнення коштів шляхом списання суми з корпоративного рахунку. Реальні збитки компанії можуть бути завдані присвоєнням статусу unreliable taxable person, який демонструє її ненадійність, відображається на репутації і нерідко тягне за собою відмову від співпраці стратегічно важливих партнерів.
Політика литовської держави спрямована на заохочення компаній, які прагнуть модернізації, задіяні у технологічному розвитку. Державні програми передбачають зменшення податку на прибуток до 0% для підприємств, які левову частку доходу спрямовують на впровадження інтелектуальної власності, на вдосконалення обладнання чи технічного оснащення. Компанії, які залучені до дослідницької діяльності, також можуть претендувати на пільговий податковий режим.
Розуміння литовського оподаткування дозволяє грамотно формувати податкове структурування фірми, уникати правових помилок, які пов’язані з неправильним трактуванням законодавчої бази країни. Для ефективної роботи компанії слід заручитися юридичною підтримкою Maira Consult, щоб знати все про податки в Литві та реальне навантаження на малий та середній бізнес.
